תכנון והטבת מס לגיל השלישי
תיקון 190 לפקודת מס הכנסה
בשנת 2012 נכנס "תיקון 190 לפקודת מס הכנסה" במטרה לעודד חיסכון.
תיקון 190 מאפשר לבני הגיל השלישי להפקיד סכום חד פעמי לקופת גמל על יתרונותיה הרבים וליהנות מיתרונות נוספים ייחודיים להם: נזילות מלאה של הכספים המופקדים בקופה, תשלום מס מופחת על רווחים ויכולת משיכת הכספים בצורה קלה, מהירה ונוחה. הפלגות המס מפליסות ושוות עבורכם לא מעט כסף.
הפקודה מיטיבה עם החוסכים ומאפשרת את משיכת הכספים מגיל 60 בצורה הונית כסכום חד פעמי של מלוא הסכום בכפוף לתנאים של תשלום מס של 15% נומינלי ממרכיב הרווח היחסי לעומת 25% מס ריאלי ממרכיב הרווח, או כקצבה חודשית פטורה ממס לכל החיים.
תקנה 190 פיצויים
התקנה מאפשרת לחוסכים לנצל גם את הטבת תיקון כספי פיצויים 190.
כלומר עם סיום יחסי העבודה עם המעסיק, ניתן להעביר את כספי הפיצויים ( לאחר התחשבנות מס) שלא הוחל עליהם רצף קצבה או רצף פיצויים, לחשבון קופת גמל שתוקם עש העובד ומאפשר לעובד להמשיך לנהל את כספי הפיצויים בקופת גמל, למשוך אותם בכל שלב ואף להסב אותם בעתיד כקצבה פטורה ממס.
לאחר ניוד כספי הפיצויים לחשבון החדש הם אינם מוגדרים עוד ככספי פיצויים וניתנים למשיכה בכל עת הכפוף לתשלום מס רווחי הון, עליהם ישלם 25% מס רווחי הון.
יתרונות לחוסכים בתיקון 190:
- כל מי שצבר לזכותו סכום משמעותי, קרוב או חצה את גיל 60 וצפויה לו קצבה חודשית העולה על רף הקצבה המזערית (כ-4,500 נכון לשנת 2021 אך זו משתנה מעת לעת), היות ואלה יאפשרו לו ביצוע משיכת הכספים לאחר גיל 60, בכפוף להגבלות הקבועות בחוק, תוך ניצול הטבת המס – קצבה המזכה בפטור מלא ממס או משיכה חד-פעמית הכרוכה בתשלום מס של 15% נומינלי
- שכירים בעלי הכנסה גבוהה (פעמיים מהשכר הממוצע במשק ויותר ( המחפשים פתרון משלים לחיסכון הפנסיוני ארוך הטווח מעבר לתקרת ההפקדה המזכה בהטבות המס, יכולים לנצל בחכמה את קופת גמל לפי תיקון 190 ולזכות במגוון היתרונות שתיקון זה הביא עימו
- דמי הניהול בקופת הגמל לפי חיסכון בעלויות ודמי ניהול תקנה 190 אטקרטיביים ביחס למוצרים מתחרים ובעומדים בממוצע על 0.65% מהחיסכון לעומת 1%
- משיכת כספים כקצבה או בצורה הונית מעל גיל 60 – לחוסך בחירה האם לבצע משיכה של הכספים כקיצבה חודשית שתהיה פטורה לחלוטין ממס לכל החיים או לבצע משיכה הונית חד פעמית של חלק או מלא הסכום שתהיה כרוכה במיסוי של 15% בלבד
- מעבר בין מסלולי הקרן ללא אירועי מס
- שקיפות על ביצועי הקרן מדי חודש
- אפשרות לניהול ההשקעות באמצעות IRA
- אפשרות להעברה בין דורית – קופת גמל אינה נחשבת עיזבון ועל כן ניתן למנות מוטבים שיהיו הזכאים הבלעדיים לחסכונות שנצברו. במקרה והחוסך נפטר לפני גיל 75 היורשים או המוטבים זכאים לקבלת הכספים שנצברו בקופה
- קבלת הלוואה בתנאים נוחים ע"ח הכספים בקרן דבר המאפשר מינוף להשקעות אחרות
- יש גם לשים לב למגבלות של תקנה זו – כספי ביטוח לאומי או לא נחשבות פנסיית מינימום וההפקדה אפשרית רק בתנאי ולחוסך פנסית מינימום של 4500 שח (נכון לשנת 2021) מקרן הפנסיה או ביטוח מנהלים
התקנה מצויינת להפקדה בקופת גמל בתנאי שהחוסך עומד בתנאים.
אם טרם הפקדתם בתקנה 190 אני מזמינה אותך לשיחה טלפונית או פגישת היכרות לבחינת האפשרויות העומדות לרשותך לניהול חכם של כספי הפרישה.